提起计划和预测，当前的局面可谓喜忧参半。忧从何而来？瞬息万变的商业环境使得预测变得更加困难。“世界各地的冲突、动荡，以及未来消费者需求的不确定性等因素导致了许多公司在自己的业务部门做预测时，拒绝给出任何指导意见。”科尔尼公司（A.T. Kearney）副总裁兼加拿大金融机构项目组负责人万贝（Mike Wambay）如此说道。

　　
此外，首席财务官和财务经理们还会收到来自直线经理的包括收入预测、库存水平预测及销售目标预测等在内的各种信息。对这些预测进行解读并去伪存真并不容易。而且，来自不同业务部门的相互冲突的预测报告也会给一致意见的达成制造困难。企业最后不得不进行妥协，让各部门依照各自的职能分别制定出各不相同的预测计划。

　  
“例如，财务部门的预测通常都是最保守的，因为财务会考虑将来谁来付那些账单；而营销部门的预测则是最乐观的，”Answerthink咨询公司旗下哈克特集团（The Hackett Group）的创始人之一兼高级副总裁亚克森（David Axson）说道，“如果生产部门将其生产计划建立在营销部门的预测之上，那么他们将会生产出过多的产品；如果将其建立在财务部门的预测之上，生产的产品又会太少。因此销售部门将对营销部门的预测进行调整，生产部门又对销售部门的预测进行调整，然后财务部门又会说没有足够的资金支持生产部门的生产计划。这样的预测流程必须进行改革，以减少对抗、增进合作。”

　　
喜又从何而来呢？高瞻远瞩、与时俱进的公司早已摒弃了基于Excel等电子表格的预测工具，转而使用基于网络的预测软件。这使得财务经理们能够更好、更快地做出计划决策，同时也有助于直线经理提高他们的预测能力。

　  
“我们的最终目标是提供单一版本的事实，”Alphablox公司（一家专门开发预算、计划和预测系统的分析软件公司）的大客户销售总监坎贝尔（T.J. Campbell）说道，“真正的问题在于，如果你的竞争对手已经在使用这些工具提高其预测的准确性和速度，而你还在使用电子表格进行预测，你还有多少竞争优势？在财富100强企业中，预测可能是由一个人说了算，也可能是由五千位经理共同参与进行预测。这种情况并不罕见。但这些公司都淘汰了使用电子表格工具进行预测的方法。”

　　
预测工具的作用

　　
当今的预测和计划工具能够给财务经理带来如下好处。第一，及时获取信息并做出反应，而无需再将来自不同部门和数据库中的数据进行汇编，然后创建不计其数的电子表格以供进一步分析。经理们可以在单一数据库的基础上进行预测，该单一数据库可以保证从某一系统中获得的信息与从其他系统中获得的信息是同步的。他们不再需要回过头去查看上个月的数据，或者根据那些已经失去时效性和价值的信息拼凑出一份预测计划。第二，按照客户、产品类型、销售区域或其他任何方式组织你的数据。预测工具可以分析出每一个客户的获利潜力，并对不同的销售方式进行建模，而不必像过去那样在前一年的收入水平的基础上人为地加上一个百分比。通过摒弃不协调的或不符合预测趋势的历史数据，消除异常情况。经理们能够更加清楚地看到业务中出现了哪些重大的变化，并更加容易地对这些差异进行修正。

　　
第三，更有效地将资源分配到企业的不同部门，更好地了解公司的现状以及未来的发展方向。第四，在更为及时的信息支持下，更快速地修正偏差。第五，即时掌握预算的提交情况，并对各个部门是否严格按照计划行事的情况进行监督。第六，向首席执行官提供及时且有针对性的信息，以协助其做出计划决策。

　　
然而这些好处并不会自动实现，它要求公司在文化氛围、流程和人员等方面做出调整。

　　
为了应对瞬息万变的商业环境，最佳企业在进行预测时都会将一系列多元化的外部关键绩效指标考虑进去。“他们的目光超越了传统的预测机制，其分析对象甚至包含了与其业务相关的各种行业的发展趋势。这有效地弥补了传统预测方法的不足，”万贝说道，“这样做有助于他们了解在这样的宏观经济趋势下公司将会有怎样的表现。”

　　
提高预测准确性的另一途径是全面考虑所有关键利益相关者的意见和建议。“由某几个不具有广泛代表性的经理，或仅仅由财务部门制定的预测很可能是不准确的，因为它忽略了其他人可能提供的有价值的意见。”

协调员工、流程和技术

　　
随着一线经理们越来越需要对其预测负责，财务部门也越来越有责任将其通过财务分析发现的机会告知给那些经理们。如果某位财务经理发现某一线经理的预测可能会占用过多的预算，他可能会建议该经理对其预测进行修改。或者当财务经理发现某一线经理的预测与其实际绩效相比总是过高或过低，那么他可能就会多花点时间来调查导致这些差异的原因。

　　
当然，把预测的责任下放到经理身上是一回事，让他们接受随之而来的额外工作却是另一回事。有些经理会觉得频繁做预测有点过头，尤其是当他们觉得自己已经是在超负荷工作时。他们应该从何处入手？哪些绩效考核目标是必须加以重视的？预测和计划会占用他们多少时间？企业可以通过相关培训来帮助他们克服不安情绪，并教会他们使用预测工具，让他们了解工作绩效的改善将会给他们带来哪些利益。

　　
你可能会想，有了当今技术所能提供的各种帮助，我只要到市面上购买一套最新、最好的软件就能解决所有关于预测的问题了。如果是这样，你就把事情想得过于简单了，而且你还可能为此付出高昂的代价。预测的改善必须依赖于员工、流程和技术这三大因素的完美结合。如果员工不了解预测的新流程或在此过程中用到的新软件，所有的技术投资将会付诸东流。财务经理和首席财务官们需要向直线经理解释这是一个什么样的软件，它可以如何帮助他们提高绩效水平，以及如何帮助公司实现利润水平的最大化。